4 Budsjettering – EkstraØvinger
EkstraØving 4.1
Ine Jesper selger for sin bedrift ulike produkter innenfor områdene kvalitetsikring og internkontroll til småbedrifter. Ideen fikk hun på en studiereise i Tyskland.
Ine Jesper legger fram dette materialet om forventet salg for første kvartal 2012 uten merverdiavgift.
| Måned | Januar | Februar | Mars |
|---|---|---|---|
| Omsetning i kr | 800 000 | 800 000 | 800 000 |
Hun legger til grunn en avanse på 40 % i sine kalkyler.
- Sett opp varesalgsbudsjettet og varekostnadsbudsjettet for første kvartal 2012.
Ine Jesper regner med disse indirekte kostnadene for første kvartal 2012:
Måned Januar Februar Mars Lønn 60 000 60 000 60 000 Arbeidsgiveravgift 8 460 8 460 8 460 Husleie 12 000 12 000 12 000 Avskrivninger 10 000 10 000 10 000 Andre driftskostnader 60 000 60 000 60 000 - Sett opp resultatbudsjettet for første kvartal 2012.
EkstraØving 4.2
Parfymeriet Duften AS har laget et forslag til salgsbudsjett for andre kvartal 2012. Tallene er uten merverdiavgift.
| Måned | April | Mai | Juni |
|---|---|---|---|
| Omsetning i kr | 1 200 000 | 1 400 000 | 1 200 000 |
Bedriften bruker en avanse på 40 % i sine kalkyler.
- Sett opp varesalgsbudsjettet og varekostnadsbudsjettet for andre kvartal 2012.
Bedriften regner med disse indirekte kostnadene for andre kvartal 2012:
Måned April Mai Juni Lønn 130 000 130 000 130 000 Arbeidsgiveravgift 18 330 18 330 18 330 Husleie 20 000 20 000 20 000 Avskrivninger 10 000 10 000 10 000 Andre driftskostnader 80 000 80 000 80 000 - Sett opp resultatbudsjettet for andre kvartal 2012.
EkstraØving 4.3
Sølvsmed Mikkelsen AS har laget dette forslaget til budsjett for første kvartal 2012. Tallene er uten merverdiavgift.
| Måned | Januar | Februar | Mars |
|---|---|---|---|
| Omsetning i kroner | 800 000 | 600 000 | 800 000 |
Bedriften bruker en avanse på 50 % i kalkylene sine.
- Sett opp varesalgsbudsjettet og varekostnadsbudsjettet for første kvartal 2012.
Bedriften regner med disse indirekte kostnadene for første kvartal 2012:
Måned Januar Februar Mars Lønn 120 000 120 000 120 000 Arbeidsgiveravgift 16 920 16 920 16 920 Husleie 15 000 15 000 15 000 Avskrivninger 15 000 15 000 15 000 Andre driftskostnader 60 000 60 000 60 000 - Sett opp resultatbudsjettet for første kvartal 2012.
- Hva vil skje med resultatet for første kvartal 2012 hvis bedriften må redusere avansen til 40 prosent på grunn av en annen nyetablering i området.
EkstraØving 4.4
Skoflikken AS er en nyetablert forretning som har vært i gang noen år. Fra regnskapet til bedriften får du tilgang til disse opplysningene for andre kvartal 2011 uten merverdiavgift.
| Måned | April | Mai | Juni |
|---|---|---|---|
| Omsetning i kroner | 600 000 | 600 000 | 600 000 |
For 2012 regner bedriften med at salget for de samme tre månedene vil øke med 20 % i forhold til regnskapstallene fra 2011. Bedriften regner med en avanse på 50 %.
- Sett opp varesalgsbudsjettet og varekostnadsbudsjettet for andre kvartal 2012.
Bedriften regner med disse indirekte kostnader for andre kvartal 2012.
Måned April Mai Juni Lønn 40 000 40 000 40 000 Arbeidsgiveravgift 5 640 5 640 5 640 Husleie 8 000 8 000 8 000 Avskrivninger 10 000 10 000 10 000 Andre driftskostnader 40 000 40 000 40 000 - Sett opp resultatbudsjettet for andre kvartal 2012.
- Test hva som skjer hvis den reelle avansen blir 35 % og 25 %?
EkstraØving 4.5
DataEss AS skal sette opp et resultatbudsjett og et likviditetsbudsjett for første kvartal 2012 for å se nærmere på de økonomiske konsekvensene av planene sine. Alle tall i budsjettene er uten merverdiavgift.
Ledelsen i bedriften regner med at varesalget blir kr 380 000 for januar, kr 400 000 for februar og kr 460 000 for mars. Bedriften regner med at 60 % av salget skjer på 15 dagers kreditt, og at resten er kontantsalg. Salget i desember 2011 er satt til kr 460 000. Det forventes ingen beholdningsendringer i desember 2011.
Bedriften kalkulerer med en bruttofortjeneste på 60 %. Varekjøpet skjer i takt med salget. I første kvartal 2012 ønsker bedriften å bygge opp varelageret med kr 20 000 i hver måned for å unngå leveringsproblemer. Alt varekjøp skjer per 30 dager.
Ledelsen regner med disse kostnadene for første kvartal 2012: Lønninger forventes å bli kr 40 000 per måned og utbetales i opptjeningsmåneden. Arbeidsgiveravgiften utgjør kr 5 640 per måned og blir betalt med kr 11 280 i januar og i mars.
Husleien utgjør kr 10 000 per måned, og betalingen skjer forskuddsvis for hele kvartalet den 5. januar. Avskrivningene på de varige driftsmidlene forventes å bli kr 10 000 per måned.
Rentekostnaden er beregnet til kr 4 500 for hver av de tre månedene i første kvartal. Andre driftskostnader utgjør kr 90 000 per måned, og de blir betalt i samme måned som de påløper. Renter og avdrag skal betales med kr 34 500 i februar.
I mars kjøper bedriften en ny maskin til kr 160 000 som skal betales kontantved levering.
Bedriften forventer å ha en kontantbeholdning på kr 60 000 per 1.1.2012. Bedriften har videre en innvilget kassekreditt på kr 300 000. Av kassekreditten forventes det å være brukt 160 000 per 1.1.2012.
- Sett opp resultatbudsjett for første kvartal 2012.
- Sett opp likviditetsbudsjett for første kvartal 2012 og kommenter likviditetsutviklingen.
- Gjør kort rede for de økonomiske konsekvenser av at bedriften må redusere bruttofortjenesten til 40 % for å greie seg i konkurransen.
EkstraØving 4.6
DinMote AS er en nystartet salong som ikke har brukt budsjett i økonomistyringen tidligere. Guro Velle, som er økonomiansvarlig, ønsker å sette opp et budsjett for første kvartal 2012 siden hun mener dette har mange fordeler.
Regnskapet viste en omsetning uten mva. i første kvartal 2011 som vist i tabellen:
| Måned | Januar | Februar | Mars |
|---|---|---|---|
| Omsetning i kroner | 400 000 | 400 000 | 600 000 |
Guro anslår en økning på 10 % i omsetningen for første kvartal 2012 i forhold til samme periode året før. Bedriften regner med en avanse på 40 %.
Guro budsjetterer videre med disse indirekte kostnadene for første kvartal 2012:
| Budsjetterte indirekte kostnader | Januar | Februar | Mars |
|---|---|---|---|
| Lønn | 40 000 | 40 000 | 40 000 |
| Arbeidsgiveravgift | 5 640 | 5 640 | 5 640 |
| Husleie | 10 000 | 10 000 | 10 000 |
| Avskrivninger | 8 000 | 8 000 | 8 000 |
| Andre driftskostnader | 42 000 | 42 000 | 42 000 |
| Sum indirekte kostnader | 105 640 | 105 640 | 105 640 |
- For første kvartal 2012 skal du sette opp et resultatbudsjett for bedriften.
For å få bedre oversikt over likviditeten, vil Guro også sette opp et likviditetsbudsjett. Først må hun i midlertidig sette opp noen delbudsjetter.
70 % av varesalget er kontantsalg og 30 % er kredittslag. Kredittiden er 15 dager. Varekjøpet er lik varekostnaden for hver måned. Det budsjetteres med en økning av varelageret med kr 10 000 i januar, februar og mars.
Varesalget i desember 2011 var på kr 600 000. Alt varekjøp er på kreditt, og bedriften betaler sine varekjøp per 30 dager.
Line budsjetterer ellers med disse utbetalingene for første kvartal 2012:
- Lønn kr 40 000 for hver måned.
- Arbeidsgiveravgift kr 11 280 i januar og kr 11 280 i mars.
- Husleien betales i januar for hele kvartalet med kr 20 000 per måned.
- Utbetaling av renter og avdrag kommer i mars med kr 46 000.
- Andre driftskostnader betales i januar med kr 42 000, februar kr 42 000 og mars kr 42 000.
- Et dataanlegg til kr 30 000 blir betalt kontant ved levering i mars.
Line budsjetterer med en likviditetsbeholdning per 1.1.2012 på kr 240 000.
- Sett opp et likviditetsbudsjett for 1. kvartal 2012 og kommenter likviditetsutviklingen.
- Hva skjer om bedriften må redusere avansen til 30 % og samtidig får innskrenket kreditten fra leverandørene til 20 dager?